1
Determinați soldul inițial al numerarului companiei. Situația fluxurilor de numerar acoperă întreaga perioadă contabilă și, prin urmare, începe cu soldul de numerar la începutul perioadei. Această valoare poate fi găsită în situația din perioada anterioară a fluxurilor de trezorerie (în cazul în care va fi prezentată ca sold final). De asemenea, poate fi calculat din bilanț.
- Pentru a calcula soldul inițial al numerarului din bilanț, adăugați toate numerarul și echivalentele acestuia. Echivalentele vor fi listate sub "Curent" și pot include conturi de piață monetară, conturi de economii și certificate de depozit.
2
Determinați cantitatea de bani pe care compania a generat-o prin operațiunile sale. Prima secțiune a unei declarații a fluxurilor de trezorerie este intitulat „Fluxul de numerar din activități de exploatare“ și este tot banii pe care compania a generat prin intermediul principalelor sale operații - de obicei, vânzările lor de produse. Această secțiune poate fi construită prin ajustarea venitului net al companiei (obținut din contul de profit și pierdere) pentru a exclude tranzacțiile efectuate fără bani.
- Formula de bază pentru a ajunge la fluxul de numerar operațional din venitul net este după cum urmează:
- Cheltuielile de amortizare trebuie să fie adăugate la venitul net, deoarece acestea nu reprezintă o cheltuială în numerar. O creștere a conturilor de creanțe ar trebui să fie scăzute, deoarece acestea reprezintă banii care nu au fost colectate (trebuie să fie adăugată o scădere a creditelor). Ar trebui adăugată o creștere a conturilor datorate, deoarece acestea reprezintă bani care nu au fost încă plătiți.
3
Determinați cantitatea de bani pe care compania o cheltuia prin activitățile sale de investiții. Atunci când o companie cumpără un activ mare, ca o bucată de mașini, sau atunci când cumpărarea de acțiuni ale altor companii, banii sunt plătiți chiar dacă activele nu sunt afișate imediat în situația veniturilor ca o cheltuială. Al doilea titlu al situației fluxurilor de numerar este intitulat "Fluxul de numerar din activități de investiții" și se adaptează la aceste tipuri de active.
- Pentru a ajunge la fluxul de numerar al investițiilor, trebuie doar să adăugați toate achizițiile capitalizate din acea perioadă contabilă. Orice bunuri care au fost cumpărate cu numerar și care sunt păstrate în bilanț (cum ar fi clădiri și echipamente), precum și orice achiziție de stoc, ar trebui să fie adăugate. Această sumă va fi, în general, negativă, deoarece reprezintă o plată a banilor.
4
Determinați suma pe care compania a creat-o (sau a utilizat-o) prin activitățile sale de finanțare. Titlul al treilea și ultimul din situația fluxurilor de trezorerie este intitulat "Fluxul de numerar din activitățile de finanțare". Această secțiune însumează toate fluxurile de numerar provenite din emiterea de debite sau acțiuni, răscumpărarea datoriilor și dividendele plătite acționarilor.
- Pentru a ajunge la fluxul de numerar de la finanțare, adăugați banii primiți prin emiterea de acțiuni sau datorii (cum ar fi obligațiuni). Să se scadă orice bani plătiți pentru răscumpărarea datoriilor pe termen lung și să se scadă sumele plătite acționarilor ca dividende.
5
Compilați situația fluxurilor de trezorerie. După titlul documentului, situația fluxurilor de trezorerie are 6 elemente esențiale în această ordine: soldul de numerar, fluxurile de numerar din activități de exploatare, fluxul de numerar din activitatea de investiții, fluxul de numerar din activități de finanțare, soldul de numerar informații suplimentare și finale. Prezentați sumele calculate mai sus în fiecare secțiune pentru a completa situația fluxurilor de numerar.
- Secțiunea "Informații suplimentare" ar trebui să conțină note cu privire la orice tranzacții majore în numerar (de exemplu, schimbul de acțiuni pentru titluri de valoare). Această secțiune ar trebui să prezinte, de asemenea, valoarea dobânzii și a impozitului pe venit plătit.
Cum de a găsi RSS feed-uri pe Web
Cum să atragă obligațiuni de economisire într-o situație de urgență
Cum să cumpărați o mașină cu numerar în numerar
Cum să citiți un bilanț
Cum se calculează cheltuielile cu dobânzile
Cum să evaluezi o afacere de vânzare
Cum de a învăța contabilitatea pe cont propriu
Cum se calculează fluxul de numerar
Cum se calculează câștigurile reținute
Cum se calculează randamentul capitalului
Cum se calculează rata de distribuire a dividendelor
Cum se calculează acțiunile acționarilor
Cum să obțineți o avansare în numerar printr-un ATM
Cum să obțineți un împrumut pentru o afacere mică
Cum să postați amortizarea acumulată
Cum să renunțați la fluxul de numerar
Cum se pregătește un raport financiar
Cum să obțineți o avansare în numerar de pe un card de viză
Modul de cheltuieli de asigurare
Cum se creează mai multe surse de venit
Cum se face o declarație de profit și pierdere
Cum să atragă obligațiuni de economisire într-o situație de urgență
Cum să cumpărați o mașină cu numerar în numerar
Cum să citiți un bilanț
Cum se calculează cheltuielile cu dobânzile
Cum de a învăța contabilitatea pe cont propriu
Cum se calculează fluxul de numerar
Cum se calculează câștigurile reținute
Cum se calculează randamentul capitalului
Cum se calculează rata de distribuire a dividendelor